Які податки платять ІП (індивідуальні підприємці)

У підприємців при виборі способу оподаткування можуть виникати різного роду труднощі. Щоб не зробити помилку необхідно вивчити основні види режимів, оподаткування, і зрозуміти який для вашого бізнесу буде найбільш оптимальним. Не варто забувати про страхові внески та податкові відрахування. Останні можуть значно полегшити видаткову навантаження в процесі підприємництва. Давайте розберемося, які податки платять ВП.

Особливості оподаткування ІП

Якщо ви вирішили відкрити власний бізнес, то вам необхідно знати основну правову базу, яка дозволить вибудувати правильні відносини з державою в частині сплати податків. Сюди можна віднести особливості реєстрації та ліцензування бізнесу, сплату штрафних санкцій.

Існує два основних способи сплати податку з доходу у підприємців:

  • порядок оподаткування єдиний для всіх

Являє собою відрахування із суми, яка виходить при відніманні з отриманих доходів суми всіх соціальних пільг. Він становить 13%. До недавнього часу ця система для підприємців була єдиною і основною, поки не були введені різні програми щодо спрощення процесу оподаткування для фізичних осіб, що займаються підприємництвом. Це було здійснено з метою розвитку малого та середнього бізнесу в Росії.

  • особливі способи оподаткування

Тут ви швидко момент їх чотири, це ССО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Він були створені з метою зняття великої частини податкового тягаря з підприємців і спрощення документообігу.

Податкові відрахування встановлюються для особливих груп населення, до них можна віднести дітей до 18 років, інвалідів, учасників бойових дій, які навчаються до 24 років. Серед основних видів податкових відрахувань виділяються наступні:

  • відрахування на благодійність

Сюди можна віднести матеріальну допомогу різного роду культурним та освітнім установам, притулках і будинках для людей похилого віку. Потрібно врахувати, що податкове вирахування здійснюється лише з тієї суми, яка була віддана на ці цілі.

  • відрахування на навчання

Здійснюється, якщо сама людина займається приватним бізнесом або його діти до 24 років отримують освіту.

  • відрахування на здоров’я

Можна скористатися цим вирахуванням, якщо сам підприємець або члени його сім’ї отримують платні медичні послуги.

  • продаж і купівля житлового приміщення

Використовується для фізичних осіб, якщо це не пов’язано з їх підприємницькою діяльністю, також може використовуватися для погашення кредиту по іпотеці.

Будь-який бізнес схильний до ризиків. Перед вибором системи оподаткування потрібно зробити розрахунок передбачуваних доходів і витрат. На етапі становлення бізнесу оптимальніше всього буде використовувати спрощену систему оподаткування. Як тільки підприємець почне отримувати стабільний дохід, то можна задуматися про патентну систему або «вмененке».

Однак, слід врахувати, що останні будуть вигідні лише в тому випадку, якщо ваші доходи будуть стабільними, тому що податки доведеться платити навіть в тому випадку, якщо прибутку не буде зовсім.

Продумайте, чи знадобляться вам працівники, і в якій кількості. Патентна система оподаткування допускається, якщо ви маєте в штаті не більше 15 осіб. ССО можна застосовувати, якщо на вас працює не більше 100 чоловік. Якщо ви не походіть ні під один з цих критеріїв, то вам доведеться реєструвати бізнес на загальних підставах.

При виборі ССО необхідно врахувати, що вона має два різновиди з оподаткуванням в 6% і 15%. Вам необхідно переглянути свої доходи або спрогнозувати їх (при старті бізнесу) і вибрати відповідний відсоток.

Якщо справа успішно розвивається, і ви стабільно отримуєте прибуток, то можна задуматися про перехід на більш вигідні системи сплати податків з фіксованою ставкою. Для цього потрібно дізнатися, які види діяльності в вашому регіоні проживання походять для цього. Ці списки для різних видів суб’єктів РФ можуть бути розширені в залежності від ситуації на території проживання.

Основні види оподаткування

В даний час виділяють п’ять основних режимів оподаткування:

Загальний режим оподаткування (Осно)

Всі підприємці згідно НК РФ починають працювати за загальною системою оподаткування, щоб перейти на більш спрощені варіанти їм необхідно написати заяву для цього.

ОСНО добре підходить для тих фізичних осіб, які займаються бізнесом, які мають справу з постачальниками і споживачами продукції, охоче сплачують ПДВ. Підприємцям, які використовують даний режим, потрібно платити ПДВ і ПДФО, також податок на майно.

ПДФО потрібно платити за себе і за співробітників, якщо такі є. Для себе цей податок розраховується, як суми доходу з урахуванням податкових відрахувань помножена на 13%. Підприємець має право зменшити суму доходу, використовуючи спеціальні податкові відрахування, якщо свої витрати підтвердити документально у нього немає можливості, то він може зменшити свій прибуток не більше ніж на 20%.

Даний податок не використовується, якщо в звітному періоді витрати перевищують доходи, тобто прибуток дорівнює нулю. Однак, страхові та деякі інші внески доведеться платити, незалежно від того, є прибутку чи ні.

Податок на додану вартість (ПДВ) в бухгалтерському обліку до витрат не включається. Він виділяється окремим рядком і враховується через рахунки-фактури, які необхідно вносити в спеціальний журнал. Це потрібно для того, щоб мати можливість відняти від вашого ПДВ, то, яке вже сплачено покупцями продукції.

Цей податок сплачується один раз в квартал. Від нього звільняються ті, хто має прибуток в звітному періоді менше 2000000 рублів. Однак, це не поширюється на тих підприємців, хто займається продажем тютюну, алкогольної продукції та пального.

Також індивідуальний підприємець зобов’язаний сплачувати податки на пенсійне та соціальне страхування, за даними на 2017 р. воно становить в загальній сумі близько 28000 руб.

Аналогічні внески необхідно сплачувати за працівників (якщо такі у вас є). Сума відрахувань становить 30% від заробітної плати працівника.

Також особа, яка займається індивідуальним підприємництвом, зобов’язане платити податок на майно в розмірі 2% від прибутку 1 раз в рік.

Спрощений режим оподаткування (ССО)

Найбільш поширений в даний час режим оплати податків приватними підприємцями. Сума, яку ви будете платити в цьому випадку, залежить від способу оплати, яких два:

  • відрахування від виручки в 6%

Чи не буде мати значення, скільки витрат ви понесли, платити податок в 6% будете з отриманого прибутку. Також будете здійснювати виплати по ПДФО за себе і за співробітників і страхові внески в пенсійний і соціальний фонди. У певних випадках, також доведеться віддавати фінансові кошти на майновий, транспортний та інші види податків.

  • відрахування по системі «доходи мінус витрати» в 15%

Цей варіант трохи складніше, тому що для того, щоб значно зменшити суму податкової бази за рахунок своїх витрат, потрібно буде зібрати доказову базу у вигляді чеків, накладних та актів виконаних робіт.

Сума, яку надає для податкового вирахування, вважається двома варіантами:

  • доходи за вирахуванням витрат помножені на 15%;
  • доходи, помножені на 1%.

Де значення буде більше, то і потрібно брати за податкову базу. Також необхідно врахувати той момент, що виплачувати ПДФО і страхові внески тут теж доведеться.

Щоб визначитися, яку систему вибрати, необхідно знати зразкову співвідношення майбутніх доходів і витрат і не опинитися в збитку. Звітність в цьому випадку здійснюється шляхом подання декларації один раз в квартал.

При ССО, в залежності від роботи регіону, податкова ставка може зменшуватися. Дану інформацію при можна отримати в місцевому податковому органі.

Варіант в 6% при роботі на спрощеній системі привабливіше з тієї причини, що підприємець може зменшити суму страхових внесків, що при варіанті в 15% робити не дозволяється. Однак, в останньому випадку, витрата по соціальному і пенсійному страхуванню можна зменшити при розрахунку податкової бази.

Також ССО мають можливість використовувати не всі підприємці. Її можна застосовувати, якщо кількість людей працюють на вас не перевищує 100 осіб, а дохід в рік повинен бути менше 150000 рублів. Дана система оподаткування не поширюється на підприємців займаються обігом підакцизних товарів.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)

Це спосіб оподаткування відрізняється від ССО тим, що він розраховується з поставлений дохід. Використовувати його можуть не всі, а тільки підприємці, що займаються певними видами діяльності. У деяких суб’єктах РФ список видів діяльності, який підлягає ЕНВД, може бути досить великим, а в деяких муніципальна влада можуть його взагалі заборонити. Більш докладно про це можна дізнатися в місцевих органах податкової служби.

Розрахунок податкової бази ведеться від певного фізичного показника, яким може бути, наприклад, метраж торгової площі, кількість осіб в штаті і т.п. Він розраховується за наступною формулою:

  • дохід за місяць * фізичний показник * коефіцієнт 1 * коефіцієнт 2 * 15%

Коефіцієнт 1 встановлюється урядом РФ і дорівнює в середньому 1,78, його цифра коливається з року в рік. Коефіцієнт 2 встановлюється місцевою владою і може варіюватися в межах від 0,005 до 1,0. Отриману суму ми множимо на 15% і отримуємо суму ЕНВД до сплати.

Оплату податку потрібно здійснювати так само, як і ССО один раз в квартал. Використання ЕНВД можливо тільки в тому випадку, якщо кількість працівників у вас не перевищує 100 осіб. Крім цього є ряд інших специфічних обмежень, наприклад, за кількістю площі займаної під бізнес.

Сплата податку за патентом (ПСН)

Дана система оподаткування схожа на ЕНВД, тут також виплати здійснюються незалежно від того, чи приносить ваша справа дохід або збитково. Про те, походить ваша діяльність для ПСН можна дізнатися в місцевій податковій службі.

Патент діє тільки на території того суб’єкта Росії, де його видали. Якщо ви плануєте займатися підприємництвом по всі території РФ, то даний варіант сплати податків вам не підійде. Патент надається на певний термін, але не більше року.

Розмір ПСН визначається муніципальними органами влади в залежності від розрахункової дохідності для різних видів бізнесу. Ця сума дробиться на 12 місяців і множиться на 6%. Отримана сума і буде розміром патенту. Оплатити його можна в будь-який час після отримання, але не пізніше дати закінчення його терміну.

Патенти, що видаються на термін до півроку, потрібно оплатити повністю, ті, що видаються на рік, можна виплачувати частинами.

Цей режим оподаткування, як і попередні, має свої обмеження, наприклад, його не можна використовувати, якщо чисельність працівників понад 15 осіб і при річному доході понад 60000000 рублів.

Зменшити суму страхових внесків при даному режимі оподаткування не можна. Так само, як і при ССО і ЕНВД при патенті підприємець повинен сплачувати ПДФО за себе і працівників, страхові внески та інші додаткові податки при необхідності.

Режим оподаткування для сільськогосподарських підприємців (ЕСХН)

Ця система оподаткування була створена саме для сільгоспвиробників. Вона може бути застосована тільки для підприємців займаються виробництвом і реалізацією сільськогосподарської продукції, а також для тих, хто їх обслуговує.

Головною умовою для використання ЕСХН є те, що дохід від реалізації продуктів рослинництва, улову, тваринництва і т.п. повинен становити більше 70% від загального доходу в організації. Розраховується він подібно ССО, з доходів віднімають витрати і множать отримане значення на 6%, це і буде сумою до сплати. Він не поширюється на виробників підакцизних товарів.

Сплата ЕСХН здійснюється два рази на рік. Також підприємець виплачує ПДФО, страхові внески, майновий, земельний і транспортний податок.

Це цікаво

Якщо ви маєте наскільки видів бізнесу, то у вас є прекрасна можливість заощадити – використовувати декілька режимів оподаткування. Тільки це можна здійснювати для кожної справи окремо. Не всі режими можна поєднувати, наприклад, не вийти поєднувати ССО і ЕСХН, а також ССО і ОСН.

При реєстрації як ІП, згідно з останніми змінами в податковому законодавстві, можна не робити подібні відрахування протягом 2 років. Для цього необхідно подати заявку, також слід врахувати, що він поширюється не на всі види діяльності. Більш детально інформацію з такого питання можна дізнатися в місцевих органах влади.

Страхові внески необхідно платити протягом всього періоду поки ви числитеся в податковій як підприємець. Від цього обов’язку не звільняє ні відсутність прибутку або комерційної активності, ні пенсійний вік. Якщо так сталося, що підприємницькою діяльністю ви займатися більше не можете, то необхідно подати заяву до податкових органів, про те, щоб вас зняли з обліку.

Відхід від сплати страхових внесків не буде вирішенням проблеми, оскільки податкова служба вас все одно знайде і змусить сплатити належний борг. Він може становити до 40% від накопиченої суми без урахування пені.

Якщо ви займаєтеся підприємницькою діяльністю в сфері надання послуг, то в обов’язковому порядку необхідно подати повідомлення в Росспоживнагляд. Якщо цього не зробити, то можливий штраф до 5000 рублів.

Також з відкриттям своєї справи потрібно відкрити розрахунковий рахунок в банку. Це необхідно не тільки з точки зору зручності, але і щоб уникнути накладення штрафу за перевищення ліміту готівкового розрахунок, який встановлений банком в розмірі не більше 100000 крб.

Також необхідно врахувати, що для деяких видів діяльності необхідно ліцензування. До них можна віднести:

  • виробництво шпигунської апаратури і запчастин до неї;
  • винахід і виробництво засобів передачі інформації;
  • медичні послуги.

Тепер ви знаєте, які податки платять ВП. Особливості оподаткування буде залежати від вибору її системи. До них відносяться ОСН, ССО, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. До найбільш часто використовуваному підприємцями способу відноситься ССО. Також слід врахувати, що перехід до роботи на спрощеній системі оподаткування не звільняє підприємця від сплати страхових внесків.

Ссылка на основную публикацию