Податкові відрахування за лікування: як отримати, перелік документів

Будь-яка людина, хто має громадянство Росії, і здійснює виплату податку з доходів у кількості 13%, може скористатися правом на грошову дотацію на лікування. Відшкодовуються витрати за лікування і вартість медикаментів. У разі, якщо індивідуум проходив дороге оздоровлення, то вироблені їм грошові витрати можна повернути повністю, якщо вид його лікування є в спеціальному переліку. Давайте поговоримо про податкове вирахування за лікування, як його отримати і в якому розмірі.

Хто має право на отримання податкового вирахування за лікування

Податковим кодексом затверджено право громадян Росії на надання певних грошових відрахувань. До них слід віднести відрахування на навчання, оздоровлення, благодійність і пенсійний фонд. Серед найбільш часто використовуваних громадянами грошових компенсацій – це відрахування на освіту і лікування.

Грошову компенсацію за оздоровчі процедури попросити в наступних випадках:

  • громадянин сам проходить лікування;
  • він оплачує оздоровлення своїх батьків або дітей, які не досягли повноліття.

Слід враховувати той факт, що повернення назад податкових виплат можливий тільки з сплачених податків з доходу в розмірі 13%. Ті особи, які не здійснюють відрахування або роблять це за іншою ставкою, скористатися цим правом не можуть.

При виплаті фінансових коштів на оздоровлення дітей або батьків, відповідний договір повинен оформлятися на особу, яка буде проходити оздоровлення, а на що здійснює потрібні податкові виплати.

Також отримати грошову компенсацію вийде лише тоді, коли медичний заклад володіє всіма необхідними правами і документами для здійснення лікувальної діяльності, в тому числі ліцензією.

Компенсацію можна взяти в розмірі не більше 13% від 120000 рублів, тобто це 15600 рублів. При подачі відповідної заяви до податкової служби, розгляд його здійснюється протягом одного місяця, а декларації протягом кварталу.

Якщо оздоровлення було дорогим, то громадянин може запросити собі всі грошові кошти, виплачені за оздоровлення. Для цього потрібно взяти підтверджуючий документ в медустанові і принести її в податкову службу.

Зазвичай, за стандартною класифікацією код 1 присвоюється недорогому оздоровлення, а код 2 – дорогому.

Щоб дізнатися чи мають відношення ваші оздоровчі процедури до дорогих, необхідно ознайомиться зі списком, затвердженим органами державної влади РФ.

Податкову компенсацію можна запросити не тільки за процедуру оздоровлення, а й за кошти, витрачені на покупку препаратів.

Щоб отримати грошову компенсацію за дорогі, куплені індивідуумом препарати, необхідні наступні умови:

  • вони повинні бути включені до відповідного переліку препаратів, на які поширюється податкове вирахування;
  • в разі, якщо медичний заклад не має потрібними лікарськими засобами;
  • потрібно підтвердження з клініки, що пацієнтові потрібна була дані препарати для проведення медичних оздоровчих процедур;
  • довідка з медустанови відповідного зразка.

Можливість на отримання цієї податкової компенсації зберігається за індивідуумом три роки з того моменту, коли йому проводилася дана процедура.

До списку дорогих послуг з оздоровлення можна віднести наступні:

  • оперативне втручання при серйозних захворюваннях органів зору;
  • оперативне втручання при серйозних захворюваннях дихальних органів;
  • оперативне втручання при серйозних захворюваннях травної системи;
  • оперативне втручання при хворобах головного мозку;
  • пересадка органів і тканин;
  • складне лікування діабету, раку, кісткові хвороби;
  • лікування опіків, родових травм, тяжких спадкових недуг;
  • догляд за недоношеними дітьми.

Необхідну інформацію, яка стосується соціальних податкових компенсацій, можна дізнатися на сайті www.nalog.ru. Тут же можна скачати всі необхідні папери для подання до податкової служби, і подивитися приклади їх заповнення. При відсутності доступу в Інтернет можна зателефонувати на гарячу лінію, де вас проконсультують по необхідних питаннях. 

Необхідні документи

Для подачі до податкової служби потрібно зібрати наступні необхідні папери:

  • заповнити спеціальну декларацію встановленого виду

Цей документ слід заповнювати у вигляді 3-ПДФО в кінці року, коли було проведено оздоровлення. Для громадян – це один з найбільш заплутаних і незрозумілих паперів в частині заповнення. Щоб полегшити собі роботу можна скористатися спеціальною програмою для заповнення на сайті www.nalog.ru на вкладці «електронні послуги». Тільки попередньо її потрібно завантажити та встановити на свій комп’ютер.

Також можна звернутися за подібними послугами в спеціальні центри бухгалтерської звітності, де за невелику плату можуть її заповнити.

Потрібно підійти до цього питання, уважно, оскільки можна зробити помилку і збільшити час до моменту отримання грошової компенсації.

  • взяти довідку 2 – ПДФО за місцем працевлаштування про кількість податкових відрахувань

Дану папір можна взяти як в податкову службу за місцем проживання, так і у свого роботодавця. Другий варіант буде набагато простіше для індивідуума. Однак, за відсутності можливості, зважаючи на низку причин, зробити це за місцем роботи, підійде перший варіант.

В даному документі вказується загальна сума доходу індивідуума і кількість податку, сплачена їм в даному податковому періоді. Якщо ви отримуєте всю зарплату або якусь її частину в конверті отримати грошову компенсацію можна тільки на легальну частину доходу, все інше не враховується.

  • документи, що підтверджують особу

Якщо лікування здійснюється вами, то необхідно подати копію паспорта та страхового медичного полісу. При оплаті оздоровлення чоловіка або дружини необхідна копія документа про укладення шлюбу.

Якщо вносите грошові кошти за лікування батьків, то необхідно ваше свідоцтво про народження, якщо лікуєте ваших дітей, то необхідна копія їх документа про народження.

Необхідно врахувати, що коли ви подаєте ці документи в податкову службу, перевіряючі можуть запросити оригінали для звіряння.

  • зібрати документи, що підтверджують право на отримання грошової компенсації

Комплект даних паперів є досить об’ємним. У нього входять наступні документи:

  • медичні договору

Договір з лікувальної організацією полягає в двох примірниках, по одному для кожної із сторін. У ньому зазначаються відомості про сторони, суть договору, які права має кожна зі сторін, особливості оплати послуг, що надаються, ціна лікування, і зобов’язання по гарантії. В кінці цього документа прописуються реквізити, і ставиться печатка лікувальної установи.

Після процедури оздоровлення, необхідно зберігати договір на період всього терміну гарантії, щоб мати можливість, у разі неякісно проведеного лікування, пред’явити претензії.

  • папір про надання лікувальних послуг

Сюди включається акт про виконану роботу і квитанція. На обох паперах повинна стояти печатка лікувальної установи і підпис відповідальної особи. Так само, як і договір, вони видаються в подвійному екземплярі.

У цих документах по позиційно прописується список послуг, які надає медустанову індивідууму, а також їх кількісне вираження в цифрах і прописом. У податкове установа досить подати копії цих документів, однак, необхідно мати при собі оригінали, щоб інспектор міг перевірити їх справжність.

  • довідка з медустанови про необхідність купівлі медикаментів

Якщо вам довелося, з тих чи інших причин купувати препарати необхідні для оздоровлення за свій рахунок, то потрібно подати до податкового установа рецептурний бланк. У ньому повинні бути вказані препарати, які використовувалися в процесі оздоровлення, також там бухгалтерією медустанови робиться позначка, що дана довідка видається в податкове установа і вказується ІПН клієнта.

До рецептурному бланку необхідно докласти платіжні паперу, які підтверджують фактичну оплату ліків.

  • довідка про оздоровчі процедури в санаторному закладі

Також громадянин може отримати податкову компенсацію, якщо він здійснював курс оздоровлення в санаторії. Для цього йому необхідно подати до податкового установа необхідні платіжні паперу і корінець путівки.

  • необхідні платіжні документи

До таких належать безпосередньо паперу, які видаються за фактом оплати. До них, наприклад, можна віднести квитанції, чеки, акти виконаних робіт.

  • копію ліцензії

Щоб мати можливість отримати податкову компенсацію, лікувальний заклад, де вам надають оздоровчі послуги повинно мати спеціально дозвіл. Його номер і дата видачі прописується, зазвичай, в самому договорі. Однак, необхідно зробити копію оригіналу і надати її в податкову службу.

Грошову компенсацію можна отримати тільки з лікувальних установ, які мають дозвіл на ведення подібного роду діяльності.

Зібрані паперу необхідно подати до податкової служби за місцем прописки. Термін розгляду вашої заявки згідно із законом може здійснюватися протягом 3 місяців.

Податкові відрахування на лікування можна отримати, як в місцевому податковому органі, так і у свого роботодавця. У першому випадку, необхідно вказати розрахунковий рахунок для відшкодування грошових коштів.

 Особи, які не можуть отримати податкове вирахування на лікування

У певних випадках індивідуум не може реалізувати своє право на отримання податкової компенсації:

  • якщо людина здійснює сплату податку за спеціалізованою податковою ставкою

Сюди відносяться особи, які займаються індивідуальним підприємництвом, працівники особливих економічних зон, доходи з дивідендів.

Приватний підприємець може отримати податкове вирахування за лікування в тому випадку, якщо знаходиться на загальному режимі оподаткування, і сплачує належні відрахування до бюджету в загальній кількості. Для осіб на «спрощенку», патенті і т.п., реалізувати дане право вийде тільки в тому випадку, якщо вони перейдуть на загальний режим.

  • особи які не є громадянами РФ

Дані особи сплачують податок на свій дохід за іншою, збільшеною процентною ставкою. Для нерезидентів недоступно право на отримання різного роду податкових відрахувань.

  • особи, які не мають роботи і отримують допомогу від держави

До даної категорії осіб відносяться безробітні, жінки в декреті, інваліди. Вони отримують грошове утримання від держави, і не можуть скористатися своїм правом на грошову компенсацію на лікування. Це можливо реалізувати, коли дана група громадян буде знову здійснювати сплату податку в обсязі 13% до державного бюджету.

  • особи, які отримують пенсію

Громадяни, які перебувають на пенсійному забезпеченні, не можуть отримати податкову компенсацію на лікування. Виняток становлять лише працюючі пенсіонери.

  • особи, які мають дохід менший, ніж сам податкове вирахування

У деяких випадках, індивідуум отримує дуже малий дохід. Оскільки фінансова компенсація за лікування здійснюється тільки з суми, який був відрахований громадянином податку в бюджет, то він може взагалі її не отримати, або цей процес може розтягнутися на довгі роки.

приклад

Розрахунок грошової компенсації на оздоровлення здійснюється двома основними способами:

  • в разі просто лікування

Сюди можна віднести відновлює оздоровлення, яке не вимагає великих грошових витрат і не відрізняється особливою складністю. В цьому випадку, податкова компенсація може становити не більше 13% від 120000 рублів, тобто 15600 рублів. Більше цієї кількості громадянин повернути собі не може, навіть якщо лікування коштувало набагато дорожче. Наприклад, лікування коштувало вам 180000 рублів, тобто 180000 * 13% = 23400 рублів. Але індивідуум отримає тільки 15600 рублів.

Розмір звичайного вирахування на оздоровлення можна розрахувати наступним чином:

Наприклад, Сидоров А.А. в 2013р. заробляв на місяць 20000 рублів, його відрахування за рік склали 31200 рублів. Йому знадобилося стоматологічне лікування у вигляді протезування зуба. Цей вид медичних послуг, відповідно до встановленого переліку, не можна віднести до дорогого, тому максимальну кількість відшкодування може скласти не більше 15600 рублів.

Сидоров А.А. витратив на ремонт зуба 31000 рублів, таким чином, 31000 * 13% = 4030 рублів. Він може отримати грошову компенсацію, від сплачених податків в розмірі 4030 рублів. Надалі, він може скористатися цим правом ще, до тих пір, поки не поверне решту суми 11570 рублів.

Якщо дохід Сидорова А.А. становив би, наприклад, 2000 рублів на місяць, то суму, яку він може собі повернути, довелося б розтягнути на два податкові періоди.

  • в разі дорогого лікування

Лікування відноситься до розряду дорогих, в тому випадку, якщо воно входить в список встановлений урядом Росії. Наприклад, якщо Сидорову А.А. вироблялося б не протезування зуба, а трансплантація нирки, то дане лікування потрапляє в категорію дорогих. Сидоров А.А. має право відшкодувати собі грошові кошти з повної вартості лікування, без обмеження в 120000 рублів.

Наприклад, трансплантація нирки коштує 500000 рублів, тобто 500000 * 13% = 65000 рублів. Однак, загальні податкові відрахування Сидорова А.А. за 2013 року в бюджет склали 31000 рублів. Тому решту суми він може відшкодувати собі тільки за наступний податковий період.

У разі, якщо громадянином здійснювалося безкоштовне лікування за полісом обов’язкового медичного страхування, але він здійснював покупку дорогих медикаментів, то він також може подати заяву на грошову компенсацію. За витрати на лікарські засоби індивідууму будуть відшкодовані за аналогічною схемою.

В даному випадку, необхідно зберігати всі платіжні документи (чеки, квитанції тощо), які будуть підтвердженням фактичних витрат. Також буде потрібно запитати у медичного закладу рецептурний бланк, із зазначенням про необхідність даних медикаментів в який чиниться громадянину лікуванні.

Податкові відрахування за лікування може отримати будь-який громадянин РФ, який здійснює регулярні виплати податків з доходу в бюджет. Для виплати грошової компенсації необхідно скласти заяву і подати потрібний комплект паперів в податкове установа за місцем прописки. Розрахунок податкової компенсації за проведений індивідууму оздоровлення може бути двох видів – звичайним і дорогим. У першому випадку, фінансові витрати відшкодовуються в кількості не більше 13% від 120000 рублів, у другому – в повному розмірі.

Ссылка на основную публикацию